Sole proprietorship是由单独的个人拥有的未建立独立实体的企业，个人和企业不是分开的。企业的收入和支出都属于企业拥有者本人。业主可以自由地向企业投入资本或从企业取出资金，并不影响个人和企业的纳税。不过，企业的收入和支出需要单独记账，以备报税的需要。

企业的投入和支出

业主首先要建立一个“个人投入”账目。当业主开一张个人支票并存入企业银行账户时，注入的资金并不是企业的收入，只是增加了企业的资本。

当业主用企业的银行卡或信用卡购买企业所需要的物品时，请记住保存收据。收据是账目纪录和报税的凭证，企业支出需要按类别纪录。例如，当业主付$100信用卡帐单时，$70是广告费用，$30是招待顾客的饭费。这些都需要准确地记录，包括时间、地点以及商业目的等。

有时，业主有可能用自己的个人现金、支票或信用卡支付企业的一些支出，例如，业主花了$50 购买办公用品。业主只需要记录企业的商业支出，同时增加对企业的投入资本就可以了。对于sole proprietorship，没有企业对业主的“偿还”一说。

业主从企业取出资金

业主可以任意提取资金或物品供个人使用，“提取”代表业主减少对企业的资本投入。业主需要建立一个“个人支出”账目记录个人的支取。业主的提取不是企业的支出，不能从企业的收入中扣除。

业主可以以任何方式提取，业主可以从企业中直接提取现金，也可以开一张企业支票存入个人账户。业主可以在任何时间提取，业主可以根据个人需要提取，可以按固定时间提取。

业主可以用从企业支取的资金支付各种用途，可以支付日常生活费用，可以用于私人旅行，可以购买电视等。企业银行账户的钱就是业主自己的钱，业主可以自由支配使用。不过，业主每次支取，必须记录在“个人支出”账目上。

注意，业主本人不是企业的员工，业主无需给业主自己支付“工资”。如果企业有其他员工，企业支付给员工的费用必须与业主的支取分开，因为前者可以从企业的收入中扣除，而后者不能。

Sole proprietorship付税

企业的净收入需要交纳自雇税(self employment tax)和个人所得税(Income Tax)。这与业主是否从企业支取资金无关，业主本人承担付税责任。

企业的收入和支出申报
从事商业活动的纳税人用Schedule C申报企业的收入和支出。如果满足以下两个条件，纳税人被认为从事商业活动：

• 活动本身具有连续性和规律性
• 从事活动的个人以营利为目的

如果纳税人从事两个或两个以上的商业活动，纳税人需要在不同的schedule C申报每个商业活动的收入和支出。

最后应该指出的是：税法规定对不同的商业实体(sole proprietorship, LLC, partnership, “S” corporation, “C” corporation)有不同的税务处理方式。如果合伙人为合伙公司支付了费用，合伙人不能在其本人的schedule C上申报，因为合伙人没有责任和义务为合作公司支付有关的费用，费用本身并不是纳税人本人的商业活动的必要支出。另外，纳税人以公司（无论S和C）形式从事的商业活动有别于纳税人本人从事的商业活动，一切因公司或为公司利益而引起的费用必须在公司的税表上申报。唯一例外是单一成员的LLC，这种情况下，LLC被视为“disregarded entity”，LLC按sole proprietorship处理。