美国居民和非永久居民的纳税有所不同，判断是美国居民纳税还是非居民纳税身份非常重要。原则来说，非美国居民指的是那些不具备美国公民和绿卡身份的外国人。但是，美国国税局定义美国税务居民与移民身份有所不同。从税务角度来说，一个外国人需要通过绿卡测试或连续居住测试来判断是否是美国税务居民。符合下列两项测试之一则是美国税务居民，否则是非居民：
一、“绿卡测试”:如果你是美国绿卡持有人，你则被视为当然的美国税务居民。
二、“连续居住测试”：必须满足以下的两个条件：
1. 当年在美国境内居住至少31天，并且
2. 在过去三年内居住在美国境内183天，该实际居住天数计算方式为：
a) 当年居住在美国境内天数以100%计；
b) 过去的第一年居住在美国境内天数以1/3计；
c) 过去的第二年居住在美国境内的天数以1/6计。

如果一个外国人则被认定为美国税务居民，需要像美国公民和绿卡持有人一样，申报包括美国境内和境外的全部收入。非美国居民只须对其在美国的境内的收入纳税。