我们得到了很多关于 “外国人”的礼物和外国赠与税有关的问题。比如非居民外国人的父母往往希望想送钱物给他们在美国的孩子。同样，收受人也想知道父母的礼物是否需要交税。我们会提供相关问题的基本答案，他们是否征税，什么信息需要披露，什么情况必须纳税。
首先，收到的礼物个人被称为受赠人，而提供的礼品的个人或个体被称为赠与人。根据美国税法，“外国人”是一个非居民外国人或外国法人，合伙企业或遗产。美国居民包括美国公民、绿卡持有人或者在美国居住一定时间的外国人（包括非法移民）。如果一个人被认为是美国的税务居民，必须向国税局申报所有全球收入。
一般规则
一般情况下，外国的礼物是指来自外国的人的现金或其他物品，作为受赠人接收赠与或继承，并不计入收件人的个人收入，就没有所得税或外国赠与税。但是，从国外信托受到礼品有不同的规则。
此外，国税局可以考虑从外国公司和作为变相补偿伙伴关系的礼物，可能重新定性为补偿必须包括在总收入的。
不过，值得注意的是，礼物不包括支付学费或医疗费用的任何款项。
报告要求
如果美国居民收到来自非居民外国人的金钱或其他财产超过一定金额作为外国礼物或遗赠，美国居民被要求向国税局提交3520表。表3520是一个简单的信息报表，以报告与外国信托收据及某些外国礼品交易，虽然不要求报告所有礼物，但是3520表格必须包括：
- 捐赠或遗赠价值超过10万美元从非居民外国人或外国遗产（包括有关的非居民外国人或外国遗产）; 或
- 礼品价值超过14723美元外国公司或外国伙伴关系（包括与外国公司或外国合作伙伴的外国人士）（按年调整）。
你必须申报来自关联方的礼物。例如，如果您收到六万元非居民外国人A和50000美元从非居民外国人B，你知道或有理由知道他们有关系，你必须报告的礼物，因为总量超过10万美元。
如果你不按时提交表3520，或者如果申报内容是不完整或不准确的，你可能会受到惩罚。一般来说，每个月的处罚为其未能报告金额的5％（不超过总数的25％）。如果纳税人能证明不遵守是出于合理的原因，而不是故意疏忽，可申请免除罚款。
赠与税
赠与税是针对赠与人的。如果礼物包括在美国的不动产和有形财产，赠与人必须提交赠与税申报表（表格709），如果：
- 你给未来利益的礼品，
- 您现在的利益，不是你的配偶以外的任何受赠礼品总额超过13,000或
- 你直接赠与给不是美国居民的配偶，总数超过136000美元
这些礼物的税率为适用于美国公民相同的利率。
正如你所看到的，国外赠与税的规则是非常复杂的，随个人的情况而定。在开始之前，最好与你的税务专业人士咨询。
